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1.適用于在賬頁上計息的銀行分戶賬是
A.甲種賬
B.乙種賬
C.丙種賬
D.丁種賬
2.下列會計科目中，屬于銀行表外科目的是
A.“未分配利潤”
B.“可供出售金融資產(chǎn)”
C.“銀行承兌匯票”
D.“ 賣出回購金融資產(chǎn)款”
3.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務的賬戶是
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
4.“開展會計分析， 披露會計信息”是
A.銀行會計信息質(zhì)量要求之一
B.銀行會計特點之一
C.銀行會計工作任務之一
D.會計人員主要職責之一
5.銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”計息，其計息積數(shù)是指
A.本金*時間*利率
B.本金*利率
C.時間*利率
D.本金*時間
6.為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實際發(fā)放的貸款金額之差，應設(shè)置和
運用的賬戶是
A.“貸款”
B.“貸款一本金”
C.“貸款一資產(chǎn)減值”
D.“貸款一利息調(diào)整”
7.銀行取得抵債資產(chǎn)時，其入賬的金額是抵債資產(chǎn)的
A.重置成本
B.公允價值
C.歷史成本
D.可變現(xiàn)凈值
8.“清算資 金往來”科目的性質(zhì)是
A.資產(chǎn)類
B.負債類
C.資產(chǎn)負債共同類
D.所有者權(quán)益類
9.同業(yè)往來是指
A.商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來
B.商業(yè)銀行之間的往來
C.同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來
D.商業(yè)銀行與系統(tǒng)外商業(yè)銀行以及非銀行金融機構(gòu)之間的往來
10.支付結(jié)算的票據(jù)是指支票、銀行匯票、銀行本票和
A.商業(yè)匯票
B.商業(yè)承兌匯票
C.銀行承兌匯票
D.結(jié)算憑證
11.若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應設(shè)置和運用的專用賬戶是
A.“清算資金往來”
B.“存入保證金”
C.“手續(xù)費及傭金收入”
D.“貨幣兌換”
12.“應收開證信用證款項”是商業(yè)銀行的
A.資產(chǎn)科目
B.負債科目
C.或有資產(chǎn)科目
D.或有負債科目
13.當金融債券溢價發(fā)行時，編制的會計分錄為
A.借:庫存現(xiàn)金等
貸:應付債券
B.借:庫存現(xiàn)金等
貸:應付債券--債券溢價
C.借:庫存現(xiàn)金等
貸:應付債券-債券面值
D.借:庫存現(xiàn)金等
應付債券-債券溢價
貸:應付債券-債券面值
14.對購買交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費，核算時應設(shè)置和運用的賬戶是
A.“其他業(yè)務 支出”
B.“營業(yè)外支出”
C.“營業(yè)稅金及附加”
D.“投資收益”
15.商業(yè)銀行在經(jīng)營外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務中，因匯率變動而取得的收入是指
A.投資收益
B.匯兌收益
C.手續(xù)費收入
D.其他業(yè)務收入
16.下列應確認為商業(yè)銀行“營業(yè)外收入”的收入項目是
A.商業(yè)銀行在持有交易性金融資產(chǎn)期間獲得的利息收入
B.商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)盤盈
C.商業(yè)銀行辦理結(jié)算業(yè)務取得的收入
D.商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務因匯率變動而取得的收入
17.資產(chǎn)負債表的格式包括兩種，即
A.報表式和報告式
B.單步式和多步式
C.賬頁式和賬表式
D.賬戶式和報告式
18.下列項目中屬于銀行經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是
A.同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項
B.購買或收回債券投資
C.發(fā)行金融債券
D.購建和處置固定資產(chǎn)
19.財產(chǎn)盤點主要包括實物盤點和
A.固定資產(chǎn)盤點
B.應收、應付款盤點
C.聯(lián)行占用資金盤點
D.現(xiàn)金及各種票證盤點
20.銀行的收入不包括
A.剩息收入
B.投資收益
C.產(chǎn)品銷售收入
D.手續(xù)費收入
二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。
21.下列可以歸屬為銀行金融資產(chǎn)的是
A.發(fā)放貸款
B.實出回購金融資產(chǎn)款
C.存放中央銀行款項
D.拆放同業(yè)
E.票據(jù)貼現(xiàn)
22.銀行會計憑證的特點包括
A.原始憑證可代替記賬憑證
B.一般采用單式憑證
C.基本憑證居多
D.特定憑證居少
E.憑證傳遞環(huán)節(jié)多
23.商業(yè)銀行設(shè)置“貸款，科日，可用于核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括
A.信用貸款
B.抵押貸款
C.質(zhì)押貸款
D.保證貸款
E.票據(jù)貼現(xiàn)
24.下列銀行利率 換算公式正確的是
A.年利率(%) ÷12=月利率(%)
B.月利率(%) ÷ 30=日利率
C.日利率X365=年利率(%)
D.日利率*30=月利率(%)
E.月利率(%) *12=年利率(%)
25.銀行本票的結(jié)算特點包括
A.可以隨意支取現(xiàn)金
B.信用度高
D.適用靈活
C.流通性強
E.使用成本最低
第二部分非選擇題
三、判斷改錯題:本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷FN各題的正誤，
正確的劃上“√”;錯誤的劃上“X" ,并改正錯誤。
26.整存整取定期儲蓄存款的核算特點可概括為:利率較高、可約定轉(zhuǎn)存、可質(zhì)
押貸款和可提前支取。
27.銀行的賬務組織由明細核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細核算是按
科目核算;綜合核算是按賬戶核算。
28.商業(yè)銀行持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，應按實際收到的金額，
借記“存放中央銀行款項”科目，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記“貼現(xiàn)負債--面值”科目，按其差額，借記“貼現(xiàn)負債-利息調(diào)整”科目。
29.同業(yè)拆借，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，因資金長期短缺，發(fā)生經(jīng)營困難時，
向其他金融機構(gòu)借入長期資金的一種融資方式。
四、簡答題:本大題共2小題，每小題9分，共18分。
30.簡述工商銀行資金匯劃系統(tǒng)的基本做法。
31.簡述支票的種類。
五、業(yè)務題:本大題共2小題，第32小題10分， 第33小題30分，共40分。
32.儲戶趙越持美元現(xiàn)鈔50 000元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款賬戶。假設(shè)，
當日美元鈔買價為626.61 / 100，匯賣價為627.32/ 100。
要求:做出該套算業(yè)務的賬務處理。
33.分錄題。
根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄
(1)儲戶張宇于2015年6月29日到銀行以現(xiàn)金方式存入整存整取定期儲蓄存款
500 000，存期為一年，存入時該檔期利率2%，完成開戶的賬務處理。
(2)甲公司向本行提交“ 銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行本票1 200 000元，經(jīng)審查銀行為其出票。
(3)乙公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進賬單”提交本行，用以支付在本系統(tǒng)
不同行處開戶的A企業(yè)的貨款，金額為150000元，銀行經(jīng)審查確認無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。
(4)經(jīng)計算，確認本行在資產(chǎn)負債表日應計提貸款減值準備的金額為7 000 000元。
(5)收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額1 340 000元，實際結(jié)算金額1 300 000元，多余款40 000元)，系開戶甲公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票處理。
(6)2015年1月1日，本行向丙公司發(fā)放貸款80 000 000元，期限4年，貸款合同利率為10%，實際利率為12%，貸款利息按年收取，到期一次還本。丙公司實際收到款項為75 140 000元。完成發(fā)放貸款的賬務處理。
(7)本行持有的交易性金融資產(chǎn)(政府債券)，初始成本為260 000元，本期資產(chǎn)負債表日的公允價值為265 000元。
(8)本行因資金緊張向同業(yè)借款8 000 000元，期限1個月，利率62%。 雙方簽
訂借洲后，通過央行劃款。當收到央行的進賬回單時，編制憑證辦理轉(zhuǎn)賬。
(9)經(jīng)查看。當日有筆申請人為A企業(yè)的銀行承兌匯票1000元現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。
(10)經(jīng)計算，本行本年度應向投資者分配利潤為98 000 000元。
絕密★啟用前
2018年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試
銀行會計學試題答案及評分參考
(課程代碼00078)
一.單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。
1. B 2. C 3.A 4.C 5.D
6.D 7.B 8.C 9.D 10.A
11.D 12.C 13.C 14.D 15.B
16.B 17.D 18.A 19.D 20. C
二，多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。
21. ACDE
22. ABE
23. ABCD
24. ABDE
25. BCD
三，判斷改錯題:本大題共4題，每小題3分。共12分。
26.正確(3分)
27.錯誤 (1分)銀行的賬務組織由明細核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細核算是按賬戶核算:綜合核算是按科目核算。(2分)
28.正確(3分)
29. 錯誤 (1分)同業(yè)拆借，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，因資金短期短缺。發(fā)生臨時性周轉(zhuǎn)困難時，向其他金融機構(gòu)借入短期資金的一種融資方式。(2分)
四、簡答題:本大題共2小題，每小題9分，共18分。
30.答:工商銀行資金匯劃系統(tǒng)的基本做法是:實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。(5分)其中:實存資金，是指以清算行為單位，在總行請算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。(1分)
同步清算。是指發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。(1分)
頭寸控制，是指各清算行在總行請算中心開立的備付金賬戶。保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款。(1分)集中監(jiān)督，是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)，發(fā)送情況、資金清算情況、備付金存款資信情況和行際間查詢、查復情況進行集中管理和監(jiān)督。(1分)
31.答:支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票和劃線支票。(1分)
其中:支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金: (2分)
支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬: (2分)
支票上印有“現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬“字樣的為普通支票，普通支票可以用于支提取現(xiàn)金
也可以用于轉(zhuǎn)賬: (2分)在普通支票左上角劃“兩條平行線”的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得提取現(xiàn)金。(2分)
五。業(yè)務題:本大題共2小題。第32小題10分，第33小題30分，共40分。
32.
借:庫存現(xiàn)金USD50 000 (現(xiàn)鈔戶)
貸:貨幣兌換USD50 000 (現(xiàn)鈔戶)(3分)
借:貨幣兌換RMB313 305
貸:貨幣兌換RMB313 305(3分)
借:貨幣兌換USD49943.41
貸:吸收存款-活購外匯儲蓄存款-趙越USD49 943 41(4分)
33.分錄題.
根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
(1)借:庫存現(xiàn)金500 000
貸:吸收存款-定期儲器存款-張宇500 000(3分)
(2)借:吸收存款-甲公司戶1 200 000
貸:本票1 200 000(3分)
(3)借:吸收存款-乙司戶150 000
貸:存放中央銀行款項150 000 (3分)
(4)借:資產(chǎn)減值批失7 000 000
貸:貸款擬失準備7 000 000(3分)
(5)借:存入保證金一銀行匯票款1 300 000
貸:請算資金往來1 300 000
吸收存款-甲公司戶40 000(3分)
(6)借:貸款-本金80 000 000
貸:吸收存款一丙公司戶75 140 000
貸款-利息調(diào)整4 860 000(3分)
(7)借:交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動5 000
貸:公允價值變動損益5 000(3分)
(8)借:存放中央銀行款項8 000 000
貸:拆入資金8 000 000(3分)
(9)借:吸收存款一A 企業(yè)戶100 000
貸:其他應付款一A 企業(yè)戶100 000(3分)
(10)借:利潤分配一向投資者分配利潤98 000 0000
貸:應付利潤98 000 0000(3分)
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