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公式
財務(wù)分析概論
1. 變動百分比 =(分析項目金額—分析基準(zhǔn)金額)
/ 分析基準(zhǔn)金額× 100%
2. 構(gòu)成比率 =某項指標(biāo)值 / 總體值× 100%
3. 定比動態(tài)比率 =分析期數(shù)額 / 固定基期數(shù)額× 100%
4. 環(huán)比動態(tài)比率 =分析期數(shù)額 / 前期數(shù)額× 100%
償債能力分析
1. 營運資本 =流動資產(chǎn)—流動負(fù)債
2. 流動比率 =流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債 =【( 流動資產(chǎn)—流動負(fù)債 )+流動負(fù)債】 / 流動負(fù)債
=( 營運資金 +流動負(fù)債 ) / 流動負(fù)債 =1+營運資金 / 流動負(fù)債 =1+營運資金比率
3. 速動比率 =速動資產(chǎn) / 流動負(fù)債
4. 速動資產(chǎn) =貨幣資金 +短期投資 +應(yīng)收票據(jù) +應(yīng)收賬款 +其他應(yīng)收款
5. 現(xiàn)金比率 =(現(xiàn)金 +短期有價證券) / 流動負(fù)債
6. 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額× 100%
7. 股權(quán)比率 =所有者權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額× 100%
8. 資產(chǎn)負(fù)債率 +股權(quán)比率 =負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額× 100%+所有者權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額×
100%
= (負(fù)債總額 +所有者權(quán)益總額) / 資產(chǎn)總額× 100%
=100%=1
股權(quán)比率 =1—資產(chǎn)負(fù)債率
9. 產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 / 所有者權(quán)益總額× 100%
= (負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額) / (所有者權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額)
= 資產(chǎn)負(fù)債率 / 股權(quán)比率
= (資產(chǎn)總額—所有者權(quán)益總額) / 所有者權(quán)益總額
=1 / 股權(quán)比率— 1
10.權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 / 所有者權(quán)益總額
= (負(fù)債總額 +所有者權(quán)益總額) / 所有者權(quán)益總額
=1+ 產(chǎn)權(quán)比率
=1 / 股權(quán)比率
11. 有形資產(chǎn)債務(wù)比率 =負(fù)債總額 / 有形資產(chǎn)總額× 100%
= 負(fù)債總額 / (資產(chǎn)總額—無形資產(chǎn))× 100%
12. 有形凈值債務(wù)比率 =負(fù)債總額 / 有形凈值總額× 100%
= 負(fù)債總額 / (所有者權(quán)益總額—無形資產(chǎn))× 100%
13 利息保障倍數(shù) =息稅前利潤 / 利息費用
= (利潤總額 +利息費用) / 利息費用
= (凈利潤 +所得稅 +利息費用) / 利息費用
14. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)
=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量/ 現(xiàn)金利息支出
= (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 +現(xiàn)金所得稅支出 +現(xiàn)金利息支出) / 現(xiàn)金利息支出
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